Податок на нерухомість для одиноких матерів та батьків: пільги та правила

Пояснюємо, у яких випадках податок на нерухомість можна не сплачувати та як дізнатися про право на пільгу, якщо ви самостійно виховуєте дитину та маєте невеликі доходи.

Чи звільняються одинокі матері та батьки від податку на нерухомість? Податковий кодекс України не передбачає автоматичного звільнення від податку на нерухомість лише через те, що мати або батько самостійно виховує дитину чи сім’я має статус малозабезпеченої. Проте такі родини, як і інші власники житла, можуть користуватися загальними пільгами, передбаченими Податковим кодексом України. Крім того, місцеві ради можуть встановлювати додаткові пільги з урахуванням майнового стану та доходів громадян.

За яку площу житла не потрібно платити податок? Податковим кодексом передбачено зменшення площі житлової нерухомості, яка підлягає оподаткуванню:

60 кв. м – для квартири або квартир незалежно від їх кількості;

120 кв. м – для житлового будинку або будинків;

180 кв. м – якщо у власності одночасно є квартира та будинок.

Це означає, що за загальним правилом податок нараховується лише на площу, яка перевищує вищезазначені норми.

Наприклад: одинока мати виховує дитину та має у власності будинок площею 100 кв. м. Оскільки його площа не перевищує 120 кв. м, податок на нерухомість сплачувати не потрібно. Або: одинокий батько володіє будинком площею 150 кв. м, за загальним правилом податок нараховуватиметься лише на 30 кв. м, які перевищують неоподатковувану площу.

Чи можуть малозабезпечені сім’ї отримати додаткові пільги? Так, якщо такі пільги встановлені місцевою радою. Податковий кодекс дозволяє органам місцевого самоврядування визначати пільги з податку на нерухомість для фізичних осіб з урахуванням їхнього майнового стану та рівня доходів. Тому одинока мати або батько, які виховують дитину та мають статус малозабезпеченої сім’ї, можуть претендувати на додаткову пільгу, якщо вона передбачена рішенням місцевої ради. Залежно від громади умови та розмір пільг можуть відрізнятися. Тому важливо перевірити рішення місцевої ради за місцем розташування нерухомості.

А якщо одинока мати або батько виховує дитину з інвалідністю? Для таких сімей Податковий кодекс передбачає окреме звільнення. Не оподатковується житлова нерухомість, яка належить дитині з інвалідністю, яку виховує одинока мати або батько. Звільнення поширюється не більше ніж на один об’єкт нерухомості на дитину.

Важливо: таке звільнення діє лише щодо житла, яке належить самій дитині з інвалідністю. Якщо власником квартири або будинку є мати чи батько, ця норма не застосовується. Водночас вони можуть скористатися загальною пільгою щодо площі житла або додатковими пільгами, якщо такі встановлені місцевою радою.

Коли пільги не застосовуються? Загальні пільги щодо зменшення оподатковуваної площі та пільги, встановлені місцевими радами, не застосовуються, зокрема, якщо:

- житло використовується власником для отримання доходу, наприклад здається в оренду або використовується у підприємницькій діяльності;

- площа об’єкта або об’єктів нерухомості перевищує п’ятикратний розмір відповідної неоподатковуваної площі.

Як дізнатися, чи маєте ви право на пільгу? Насамперед перевірте, які пільги діють у вашій громаді. Цю інформацію можна отримати:

- у відповідній місцевій раді;

- на вебпорталі ДПС у розділі «Ставки місцевих податків та зборів»:

https://tax.gov.ua/.../stavki-mistsevih-podatkiv-ta-zboriv/

- звернувшись до податкової служби за роз’ясненням.

Якщо ви отримали податкове повідомлення-рішення, але вважаєте, що маєте право на пільгу, можете звернутися до податкової служби для звірки даних. Зробити це можна особисто через Центр обслуговування платників або онлайн через Електронний кабінет, подавши звернення та документи, які підтверджують право на пільгу. Якщо під час звірки виявляться розбіжності, податкова проведе перерахунок та надішле нове податкове повідомлення-рішення.

Нагадуємо: у 2026 році громадяни сплачують податок на нерухомість за 2025 рік. Якщо податок нараховано, його необхідно сплатити протягом 60 днів із дня вручення податкового повідомлення-рішення.

ДПС у Полтавській області